Новости

Будьте в курсе правовых событий и новинок действующего законодательства!

17.03.2014

Миндоходов разъяснил некоторые вопросы заполнения отчетности по налогу на прибыль и отчета о контролируемых операциях в письме от 07.03.14 р. № 5699/7/99-99-19-03-01-17

 

Миндоходов в письме рассмотрело такие особенности заполнения отчетности по налогу на прибыль:

1. В декларации по налогу на прибыль предприятия:

- строки 15, 16, 18, 19, 21 и 22 заполняются только квартальными плательщиками, а годовыми плательщиками налога на прибыль не заполняются;

- в карточку лицевого счета вносятся значения строк 14, 17 и 20 декларации по прибыли годовых плательщиков и значения строк 16, 19 и 22 декларации по прибыли квартальных плательщиков;

- строка 5.1 приложения АВ к декларации по прибыли и строка 20 заполняются как консолидированными плательщиками, так и неконсолидированными плательщиками налога на прибыль;

- в случае самостоятельного исправления ошибок по авансовым взносам по налогу на прибыль в карточке лицевого счета заносится показатель из строки 34 (в случае увеличения налогового обязательства) или из строки 37 (в случае уменьшения налогового обязательства) за месяцы срок уплаты авансовых взносов за которые истек на дату подачи уточняющей декларации, и из строки 23 за другие месяцы.

Напомним, что 24.01.14 г. была опубликована новая форма Налоговой декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом Миндоходов от 30.12.13 г. № 872.

Согласно п. 46.6 НК, который говорит о том, что новые формы налоговой отчетности должны подаваться за отчетный налоговый период, если эти новые формы были опубликованы в предыдущем налоговом периоде, потому если новая форма декларации была опубликована в 1 квартале 2014 г. подавать декларацию по новой форме нужно:

·  за полугодие 2014 г. — для тех, кто отчитывается ежеквартально;

·  за 2015 г. — для тех, кто отчитывается по итогам года.

Однако, в письме от 18.01.2014 г. № 1097/7/99-99-19-03-01-17  Миндоходов настоятельно рекомендовало подавать декларацию уже за 2013 г. по новой форме.

 

2. Относительно Отчета о контролируемых операциях, форма которого утверждена приказом Миндоходов от 11.11.13 г. № 669:

- при заполнении раздела «Сведения о лице, которое участвует в контролируемых операциях» приложения к отчету и кода для заполнения названия страны, в которой зарегистрировано лицо, следует руководствоваться Классификацией стран мира, утвержденной приказом Госстата от 30.12.2013 г. № 426;

- в графе 10 показатель «Код стороны операции» раздела «Сведения о контролируемых операциях» приложения к отчету указывается код стороны сделки согласно приложению 5 к Порядку составления отчета. В случае отсутствия нужного наименования стороны сделки указывается код 045 - «Иное наименование стороны»;
- в графе 10 «Информации о связанных лицах», которая является приложением к отчету, используется отметка «х»;

- для обеспечения эффективности обработки большого объема информации, которая может содержаться в приложении к отчету (код документа F/J 0147101), предусмотрено поле «номер порции» и ограничено максимальное количество строк этого приложения до 20000 записей. Одна порция - не более 20000 записей.